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[原创] 国家审计职业化建设初探 (文县审计局 罗正祥) [复制链接]

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随着依法治国从严治党政策的进一步推行,审计工作重要性越来越凸显,党中央国务院对审计工作也做出了新的要求。《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》和《国务院关于加强审计工作的意见》都明确提出要“推进审计职业化建设”。
一、国家审计职业化建设面临的问题
国家审计职业化建设开端于上世纪八十年代初,目前已经取得了一定成果。在全国范围内来说,最为典型的表现是《审计规定(暂行)》、《审计条例》、《审计法》、《审计基本准则》、《国家审计准则》等系列法律规范的制定和颁发,将国家审计的功能不断拓宽;助理审计师、审计师、高级审计师三个技术级别确定及相关考试及评估工作的有序推进,确保了国家审 计职业化建设在职称考评方面的落实及完善。就特定地域来说,国家审计职业化得到了一定程度的落实。但是,目前我国国家审计职业化建设的程度及其有限,具体而言主要存在以下几方面的问题。
(一)审计力量弱。近年来,党中央国务院对审计职能越来越重视,审计任务也越来越重,可审计队伍却并无大的变化。人还是那些人,制度还是那些制度,小马拉大车的情况普遍存在。面对着审计力量小审计任务重的现状,很多地方存在应付差事的现象。越是应付,对很多问题越是不愿深究,审计质量得不到保证,审计人员业务水平不但得不到提高,反而会降低。这严重影响了审计的规范化职业化。
(二)审计人员业务水平低,职业培训不足。我国审计机关进入门槛低,且并无审计业务水平的要求,对审计新人培训较少,业务知识大多依赖于单位“前辈”的言传身教,但“前辈”对于很多问题也是知其然却不知其所以然。但审计本身要求审计人员有较高的业务水平,很多审计人员因为“不会”,在审计任务繁重的时候反而空闲。
(三)制度建设落后。制度建设落后主要体现在两个方面。一是审计机关独立性不强,单位财务与人事归所在地地方政府管辖,导致审计人员在审计过程中经常面对来至于地方政府的压力。近期中办国办印发《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》及相关配套文件从保证审计独立性的角度,提出健全有利于依法独立行使审计监督权的审计管理体制,强化上级审计机关对下级审计机关的领导;探索省以下审计机关人财物管理改革,很好的解决了这一问题。二是审计机关内部制度建设落后。总所周知,要建设什么样的队伍,则需要相应的制度加以管理。目前我国审计机关内部管理制度并不利于建设一支职业化的审计队伍,干多干少一个样,干好与应付一个样,吃大锅饭现象严重,缺乏相应激励机制。
二、对审计职业化建设的一些建议
审计职业化建设虽然迫在眉睫,却不是一蹴而就的事情。我们即应当立足长远,也要兼顾实际,及腰借鉴国外的先进经验,还要与我国的实际国情相结合。笔者认为,我国目前国家审计职业化建设应当从以下几个方面做起。
(一)审计职业化建设当以审计制度建设为基石。职业化是目,制度建设是纲,纲举才能目张,审计职业化建设要制度先行。要用制度来激励、逼迫我们的审计人员自主的职业化。一方面用制度强调能者多得、多劳多得,坚决杜绝吃大锅饭现象,应当实行与职业水平相符的工资制度,这一点《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》已有提及,相关细化制度应当跟上。另一方面要用制度警醒相关人员的责任。审计人员对于审计项目的责任,我们的制度建设已经比较健全,但落实力度依然不够。为了地方小利益瞒报问题、为了偷懒省略必要审计程序、怕麻烦对一些问题视而不见、因为业务水平的问题而应付差事甚至和被审计单位与人员相互串通私相收授等问题时有发生。应当将审计责任进一步落到实处,让审计人员不得不认真、不敢不认真。
(二)建设职业化的审计队伍先要建设职业化的领导班子。职业化的团队需要职业化的领导,这不但是审计人员上升空间的需要,更是因为职业化的领导能够更好的带领团队完成工作,目前社会审计在领导职业化方面走在国家审计的前面,社会审计合伙人要求有注册会计师资格,而国家审计的领导人大多来自于其他单位的调任。审计职业化建设需要“内行”来领导。
(三)审计职业化建设最终要落实到基层审计人员上。基层审计人员是具体审计项目的执行人,他们的职业水平代表了审计团队的总体水平,审计的职业化建设重中之重是要提高基层审计人员的职业化水平。首先是设置审计人员进入门槛,虽然在《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》中进行了审计公务人员分类考试的改革,但这还不够,执业资格准入制度也应当成为是否能够进入审计组的门槛之一。其次应当对现有审计人员加大培训力度,现有审计人员有丰富的审计经验,但也往往容易因循守旧,将自己陷入遗忘的审计经验中,对新知识新方法掌握不到位或者适应不了,审计培训不但能够弥补现有审计人员的不足,还能让不同地区的审计人员相互交流经验。
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