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[原创] 写在2014年半年审计工作总结之前(原创) [复制链接]

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写在2014年半年工作总结之前

不知不觉地已经来到了六月份,年初制定的年度审计计划在不断地调整中执行着,已经做完四个审计项目了,正在执行第五个审计项目。到了半年就该写年中总结了,应该不出几天,公司就会下邮件布置半年总结的事宜,而部门也会进一步细化半年总结的要求。作为审计分部的审计经理,又开始为写总结发愁了。这几年,都是亲自操刀写总结,虽然大部分是粘贴以前年度的,但也加进去一些新的内容进去。写这篇文字,也只是为了理理思路,或许还可以发散一下。所以一边啰嗦,一边总结,一边思考。

关于创新

每年的年初,我都在想今年的工作要有什么创新?在审计的流程能有什么创新?审计方法上会有什么创新?团队人员的管理上会有什么创新?项目管理上会有什么创新?等等。创新可以在宏观理念上,也可以在微观细节上。我觉得,即使一点点细节上的创新都可以创造出更大的生产力。可能在审计见面会上的一点点变化,都会改善甚至改变被审计单位的看法,从而更加顺利地开展审计项目以及最后审计发现的沟通。前两三年,我推动在审计见面会用幻灯片的形式介绍审计项目,效果就不错。被审计单位不仅通过幻灯片清楚地看到审计范围、时间、流程、重点以及内部审计的介绍,还能够看到每个审计人员的照片和简介,被审计单位通过这样的见面会,都会觉得这个审计团队很专业。当然,现在这种见面会的形式已经没有什么新意,还需要有另外的创新。创新既需要既定的方向,但也不能局限于现有的条件。有方向的创新才有更大的可能创造绩效,但一些看似无关的灵感,也能带来新的视野,加以利用,也能对审计工作产生积极影响。

关于绩效

内部审计工作的绩效是什么?我想,内部审计工作的绩效最基本的就是发现问题,尤其是重大问题、存在风险的问题,以及该问题的解决能够改善组织运营状况的问题。除了发现问题,审计部门还要促进问题的整改,促进问题整改率的提高。但是问题的整改率不应占内部审计工作绩效的很大比例,或者不作为绩效评价的扣分项,而应作为绩效评价的加分项,因为,审计发现问题的整改一是需要管理层来推动,二是问题的整改程度需要被审计单位管理层根据实际经营及风险的喜好来确定,除非违法国家法律法规、社会道德的问题必须整改,一些问题虽然整改了,但如果影响组织经营,也是得不偿失的。有些问题的产生来自于整个组织不完善、不合理的制度、流程,而不是产生问题的具体事项。

四月份做项目的时候,在公司的绩效系统里查到去年自己的绩效成绩是C+,一个令自己心里不满意、不平衡的成绩,毕竟去年在工作上的付出并不比部门里其他审计经理少,即使少,也不会少那么多。目前,公司对员工年度绩效分为A、B、C、D、E五个等级,A级是最好的,B级次之,然后依次递减,每个等级还有三个差别,如A级可细分为A+、A、A-,A+在A级里是最好。去年的审计项目开展的相对比较艰苦,去年从年初到年底,团队走了6名员工,老员工只剩下团队负责人、审计经理、一名2年多经验的骨干,团队补充的三个人都是从下半年补充进来的。审计项目的开展的人力补充主要从分公司借调。去年审计项目的开展不仅要边培养新人边作业,更头疼是汇总各个小组的审计分报告,有些分报告写的练语法都不正确。

人员管理

审计工作是由团队来执行的,是知识密集型作业,当然很多审计工作也是体力活,需要有责任心和吃苦耐劳的精神。审计人员的管理包括审计项目中的人员管理和日常的人员管理,不做审计项目的时候,是审计人员写报告、项目总结、厉兵秣马的时候。审计团队是知识型团队,学习也是审计工作的一部分,对审计人员的管理需满足审计作业的要求。即使团队里有审计高手,但随着组织规模和业务的扩张,单打独斗的机会越来越少。

今年给我们审计分部的人力编制是十五人,目前的人力是十人,包括一位在异地办公的快退休的专家,这位专家并不是审计方面的专家,因公司的需要,四年前调入了审计部。在这个团队里,总公司审计经验三年以上的只有四个人,其余的都不到一年。今年初,来了两位87、88年的男生,一位是美国的海归,一位是上海某会计学院毕业的本科生,两个人都没有审计经验。对这两个新人,采取一对一指定培训老师的方式,让他们自己指定学习计划,也给按培训计划进行指导,目前,两个新人已基本能跟着团队作业。三、四月份,因为总公司审计部从分公司上收审计职能,审计分部也来了两位原分公司审计员,他们虽然有一定的审计经验,但他们的审计理念和方法,还跟总公司审计要求有一定差距,因此对他们要在审计理念和审计方法上做针对性的培训。

审计发现

上半年的审计项目以及正在做的项目,都没有什么重大审计发现,也没有太多不同于以往的审计发现。相对于以往不同的发现主要有两个:一个是部分的被审计单位利用职工教育经费变相发放员工福利,如用职工教育经费购买当当、京东卡以买书的名义发给员工,员工可以在网上购买自己想要的商品;一个是利用新开发的非现场审计分析系统去发现虚假的购买关系(涉及公司商业机密,就不详细讲了),以前想要发现这样的问题比较困难,因为有大量的数据难以人工筛选,现在有了非现场审计分析系统,就容易发现可疑的数据了。

现在审计发现大多是微观层面,甚至是操作层面的,系统性的风险比较小。这种情况一方面是公司这几年不断加强内部控制和规范各项流程,另一方面是审计人员还缺乏宏观的管理视角和挖掘深层次问题的能力、经验。

审计程序的改进

所在的行业监管部门下发过比较详细的审计指引手册,手册包括各类业务的审计程序、制度依据、风险分析和案例等,还是有一定的借鉴价值的。此外,部门在几年前也编写了详细的审计手册,在审计管理系统、非现场审计分析系统里也能看到各业务流程的审计程序和审计思路。但是,我觉得审计程序应该是动态的,需要不断去调整和改进,因为市场是变化的,每家公司的业务流程也不会一成不变。审计程序是审计人员的工具,可以比喻成审计人员手中的武器,手枪、步枪、冲锋枪等等,遇到不同的情况,使用不同的武器。

审计经理的定位

每家公司的审计经理都有不同的定位。有的公司的审计经理就是审计部门的负责人,有的公司的审计经理相当于项目经理。我所在公司的审计经理基本相当于项目经理,但还稍微有一点点管理职能。我们公司审计部门的架构是这样的:审计部在总部有四个处室,负责专项审计、审计计划制定、资源调配、非现场审计系统的开发维护等职能;此外,还有四个审计分部,负责公司全国各机构的审计,每个审计分部有一名负责人和审计经理,从人力部门下发的职能描述上,分部负责人具有行政管理职能,而审计经理主要负责业务指导。我就是这样审计分部里的审计经理。感谢分部负责人对我的信任,我也应该协助分部负责人做好管理工作。无论审计经理如何定位,首先要对审计业务非常熟悉,要能提供思路,也要能在出现困难时果断决策,还要促进审计项目团队的团结合作,给大家以激励和鼓舞。

再看内部审计

先谈谈外部审计。公司每年都会请四大会计师事务所的过来审计,也会请他们来做一些咨询项目。说点偏激的话,这些来做咨询的四大公司就靠它们的牌子来抢钱的,连骗都懒得骗。但公司还是心甘情愿地把大把的钞票送给四大的人。我经历过或接触、听说过公司的、部门的一些请普华永道来做咨询项目。普华永道先是派一个高级经理之类的、甚至是合伙人的大忽悠介绍它们的先进经验,都曾经做过多少500强公司的咨询项目,它们有多少全球最佳实践。然后普华派来一些入行没有几年、毫无行业经验、说起话来也头头是道的年轻人过来。其实,真正的工作都是公司的员工没日没夜地做,还要解答这些普华年轻人的疑问,这些年轻人时不时地会扔出来几个看似很专业的模板来,把员工的劳动成果汇总起来,变成普华的成果,变成它们的最佳实践。整个咨询项目结束,也没有看到普华提供什么全球最佳实践。没有几个人敢对领导说普华的不是,普华的贡献就像皇帝的新装,大家只能在口头说这个咨询项目有多好,大家都有很大的收获。

再来看内部审计。无论内部审计是否受领导重视,无论内部审计是否发现重大问题,内部审计终归还是接地气的。高素质的内部审计团队在有思想的团队长带领下,多少都会有审计成果。内审人员只有在行业内沉淀下来并主动思考、行动,才会创造内审价值,发挥内审的监督和咨询作用。内审人员不应过多地考虑目前所做的工作是否和教科书上的一致,是否和全球最佳实践一致,只要所做的工作能够满足公司领导、管理者的需要,只要能够为组织创造价值,即使叫着内审的名字干着其他岗位的工作,也同样能够让自己成长,我们不是为了内审这个名字而去做内审工作的。当然,如果你非要像教科书说的那样去做内审工作,你就跳槽到那些内审发展很规范的公司吧。

关于审计报告

因为今年把分公司的审计职能上收到总公司,所以今年审计任务很重,以前分公司要对三级机构100%审计,总公司对三级机构只是抽查,今年由总公司来执行三级机构一把手进行任中或离任审计。因为增加了三级机构的经济责任审计,审计分部今年要写的审计报告数量也会比去年多很多。因为现在分部的新人比较多,撰写审计报告的能力也有待提升。汇总和审核他们写的审计分报告是件很头痛的事情,先不说报告写的是否简练,有些分报告的文字描述语法错误、描述不清晰、定性不准确等问题很难短时间解决。因此,审计报告最后的上报时效也会受影响。要寻找迅速提高审计报告质量的对策和办法,如把以往发文的分部审计报告形成汇编发送给审计人员阅读参考。

审计报告的撰写能力除了反映审计人员的写作水平,也能反映出审计人员的的审计思路是否清晰、对问题的判断是否准确。在审核审计报告的时候,我也尽可能地给撰写者更多地提示和指导。

关于总结

正确地看待工作总结,才能从总结中积累经验,而不是把工作总结当作一种形式。工作总结,也应该作为一种思考手段或工具。作为大多数上班族来说,工作真的占用了生命的大部分时间,我们很难去从事自己真正感兴趣的工作。但即便是总无聊的工作,也是生命中的一部分,也是社会活动的一部分,只要去认真总结,也能发现沙土中的一些漂亮的石头,甚至埋在沙土里的金子。让工作总结中悟出生活的道理,也让工作服务于我们的生活。

更多原创文章请关注我的个人网站:www.iiold.com

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能分享你的总结,谢谢!
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能分享你的总结,谢谢!
圣媛 发表于 2014-6-23 11:33:05

不客气,欢迎批评指正。
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你的个人网站竟然是???
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你的个人网站竟然是???
圣媛 发表于 2014-6-23 14:08:32

是什么?绝大部分是我写的文章和我出差时拍的照片.
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感谢您的分享!很实在,有同感。要想在企业扎扎实实把内审做下去,是需要多一些勇气、多一些坚持、多一些思路和变通的智慧。我跟你一样,是内审道路上的同路人,入行已有8年,仍在坚持!
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回复 6楼byjsjb的帖子

差不多了,你在哪个行业?
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感谢您的分享!很实在,有同感。
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看到楼主的规模,我的就显得人单力簿了  希望进一步交流,但您的网站上不去
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