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[原创] 审计中运用《新纪元通用账证查询打印软件》-成果篇 [复制链接]

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       现将我们多年运用《新纪元通用账证查询打印软件》进行审计查账分析的经验与大家分享,目的是提高审计效率,不涉及软件推广与广告,请理解。由于该软件不是为审计人专门服务的,但却成为我们审计的利器,其增加的直接导入AO2011的功能,成为AO2011查账分析的有力助手,以后我全面介绍我们的操作过程,有介绍篇、基本篇、提高篇、技能篇等。欢迎大家交流。

审计中运用《新纪元通用账证查询打印软件》-成果篇

例一:县本级财政同级审计项目中的运用(以下是摘录内容)

某年度财政同级审计于2014年5月4日正式进点,6月30日现场实施阶段结束,审计人员4人,共审计财政局总预算及专项资金核算账套18个,就部门预算执行、三公经费使用、社保基金、财政扶持资金、固定资产管理、非税收入管理等综合分析了在会计中心核算的267个部门的财务数据,延伸审计2个学校,7个医院,6个部门,17个企业和4个乡镇。审计共查出违规金额万元,审计取得预期的效果。

本次审计主要使用《新纪元通用财务查询打印软件》从财政用友R9I财务软件中一次性批量导出账后所有年度的财务数据(县财政财务核算数据库集中核算全县县本级财政所有账套、县会计中心所有账套、各乡镇开发区所有账套、各学校所有账等),本次审计前主要准备工作是转换县财政局预算内外、专项资金、会计中心260多个单位财务账套数据共计2700多个文件,总大小仅112MB,全县乡镇财政所数据共1700多套账,总文件大小170MB。所有这些账套可在一个软件中打开查看,即实现任意账套、任意年度之间查看的即时转换。再结合财政局预算管理系统导出预算指标台账、从非税收入系统导出非税收入票据库、从国有资产管理系统导出县级机关固定资产管理台账,对历次审计中所积累的企业纳税信息、参保信息、死亡人员信息、行政收费年检信息、医院收费标准息等历史数据及本年度审计中其他信息资料进行了两次利用,通过计算机手段对预算指标下达、收费管理、三公经费管理、医疗救助资金管理、优抚经费使用管理、国有资产管理和财政专项资金投入的绩效等进行审计分析,大大提高工作效率。

(*)财政专项资金投入的绩效

1.查出问题:******

2.所需数据:1)财政扶持资金专户支出数据;2)地税及镇级财政审计中积累的企业国地两税入库数据;(3)社保审计中采集的社保基金欠缴数据。

3.审计思路:如何评价财政资金的绩效及财政资金的引领作用?财政资金投入后的税收贡献效能如何?其缴纳社保费用的社会义务履行情况?也是财政扶持资金投入过程中需要考虑的。只有实行财政扶持资金成为企业发展要素与企业税收增长相结合的激励导向,调整绩效不明显的分散投入,集中向高税收企业转移,才能实现财政资金效益的规模化、最大化。基于上述理念,同级审时从核查扶持企业发展专项资金绩效情况入手,将已有的国地两税部门入库税收数据与财政扶持资金数据比对,了解享受财政扶持企业的税收贡献情况;将社保部门社保费欠缴数据与财政扶持资金数据比对,了解享受财政扶持资金企业欠缴社保情况,从而发现和反映专项扶持资金管理中的问题。

4.方法步骤:将《新纪元通用财务查询打印软件》财政扶持资金专户支出数据、企业国地两税入库数据、社保基金欠缴数据导入access数据库;→企业财政扶持资金数据与税收入库数据比对,评估其税收贡献;→企业财政扶持资金数据与社保费欠缴数据,评估其应尽社会义务。

(*)计算机审计在财政同级审的作用

从目前审计工作看,计算机审计普遍运用于各个审计领域,审计人员计算机审计专业水平也在多年学习培训中得到提高,不乏诸多计算机审计高手,但县级审计部门计算机审计专业人员力量还较为匮乏地。从我们财政同级审计算机审计实践看,只要灵活地运用好相关数据分析软件,很好挖掘软件的数据分析功能,极大地利用积累的历史数据,唯实、唯用、唯有成果地将各种计算机审计方法在财政同级审中的运用,同样能大大提高工作效率,拓展审计思路,有效利用审计数据资源,得以取得更多实实在在的审计成果。

一是提高工作效率。首先通过数据对比分析,可以发现审计疑点,排查出审计线索,缩小延伸审计范围,实现精确打击。如本次审计中对学校收费的审核和对医疗救助金使用的检查,都是先通过数据分析,发现审计疑点,再延伸核对,固定审计证据的。其次由于基本实现联网审计全覆盖,对每笔财政支出可以按其资金流向(财政局总预算→财政支出专户→乡镇→村或企业,主要是在《新纪元通用财务查询打印软件》中直接查询、追踪资金流向,可为延伸审计可以一步到位;再次减轻人工审核的劳动强度,提高了数据的准确性。如对***多家会计中心统管部门三公经费、固定资产数据的采集、分析,对接收财政扶持资金的***家企业财政补贴额、纳税额、社保欠费额进行比对分析,对涉及二万人以上的医疗救助资金涉及有相关电子数据进行分析、锁定检查对象及单位等如以人工方式进行需要几个星期,计算机比对也只需半天。

二是提供了新的审计思路,取得常规审计难以取得的成果。目前计算机在各行各业中功能效率的发挥,使得我们审计人员在审计项目实施过程会涉及到方方面面的数据信息资料。财政同级审内容多、范围广,审计人员掌握县域内横向与纵向方面经济数据资料多少决定着计算机审计在同级审中的深度与广度。由于县级审计部门审计人员力量少,科室间审计项目交叉较多,审计人员积累许多经济情况的信息源,从而使大环境下财政同级审能向纵深发展。如对民政优抚人员生存状况的检查、对财政专项资金投入绩效的评估都是基于电子业务数据的积累和计算机审计方法(工具)的使用,而萌生的审计新思维。对非税系统收费项目维护的审核,则是因为发现财政局非税收入构成异常(其他收入占比偏高),结合其他审计项目反馈的信息,反思收费过程中收费依据的正确性、物价部门对非税收入年检后与财政部门落实进行计算机非税收入管理系统维护及时性,从而查出非税系统维护方面的问题。

最后编辑林林 最后编辑于 2018-05-21 18:56:01
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