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[原创] 行政事业单位财务管理存在的问题及建议(文县审计局) [复制链接]

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近几年,随着社会主义法制、财政、审计法规的不断完善和审计部门监督力度的加强,行政事业单位财务管理得到规范,领导干部廉政自律意识也得到了提高。但伴随市场经济的发展,经济关系的日益复杂,行政事业单位财务管理也暴露出一些问题。

  

一、存在的问题

  

1.招待费开支巨减、甚至有些单位绝迹,这与两年前大多数单位招待费开支占公用经费的40%以上,个别高达80%的情况,形成了显明的对比,使人不的不怀疑,是因为现在的廉政建设就搞的这样好,吃喝送礼之风已经全部绝迹了,还是以办公费、购置费、耗材等名义支出了呢?因为前几年很多单位招待费开支随意性大,有相当一部分单位领导存在错误的认识,认为只要不装自已的腰包,吃点、喝点、联络关系送点以及为其他单位解决点费用不是什么大问题。这种错误认识,使有些人吃、送成了习惯,甚至形成了不成文的“潜规则”。致使我们的审计成效不大,被审计单位履审履犯。

  

2.车油费、修车费、打印费巨增。这一年来很多单位的车油费、修车费、打印费是前二年的几培。我们对个别单位的车油费、修车费、打印费进行了统计分析,发现个别单位一年支付的车油费,用他们单位的车辆以一天24小时不停的跑,两年也烧不完所加的油。一年(正常情况下)所支付的修车费,可以买一辆新车还用不完。一年所支付的打印费,所打的纸张可以存放一间16平方的办公室。

  

3.差旅费列支过乱,报销不正规。具体表现在: ①出差事由、目的地不明。有的差旅费报销单填制出差事由不明确,有的只填“因公”,更有的连差旅费报销单都不填,导致有些人借出差之名,走亲访友、游山玩水。时间、日期不详。有些差旅费报销单不填制出差时间、天数和报销日期,以至于同一张报销单所附单据时间上相差很大(多数是驾使员)。  ③多次出差一次性混报。有的单位负责人多次出差一次性到财务报销,致使审计人员难辨真假。④支出票据过乱。差旅费报销单所附票据五花八门,既有外地的,又有本地的,既有服务费、景点门票、过路费、加油单、办公用品、礼品、购物等等。特别是凭票实报实销导致了部分出差人员花钱大手大脚现象。⑤节假日因公出差,致使审计人员难下定论。如有的单位领导专挑节假日、小长假等公休时间因公出差。

  

4.公务用车使用、管理不规范。一是当前,各单位工作任务多,公务车辆也较忙碌,难以区分是因公还是因私使用公车。二是领导干部驾公车办私事难避免。三是公车使用管理制度难完善。有的单位虽然对公务用车制订了保险、加油、使用等制度,但有制度不执行或执行难的问题较为普遍。

  

5.资金管理不善,借出资金长期挂账。造成这一问题的主要原因:一是由于实施的工程未结束,预付工程款未结算,二是单位领导换届后继任领导对前任领导任职期间发生的事情不管不问,导致一届累一届,越累越大。形成呆、滞、死账都或多或少存在,有的单位达几百万元,潜亏风险很高。

  

6. 管理不民主,存在一言堂现象。审计调查发现,个别单位负责人,不按制度、规定办事,一人说了算,在政府投资项目方面,未严格执行建设程序。导致建设投资等项目不实行招投标、批小建大、不签订合同、甚至先修建后补办立项批复手续事后不经审计列支费用等现象。审计工作造成一定的困难,同时也政府造成了负有偿还责任的债务。在资产采购、大额费用支付方面,不听取副职及业务主办的意见,一人说了算。

  

7.
内控制度方面存在的问题。一是制度不健全。二是制度执行不严。有的单位虽建立财务管理等内控制度,但在执行中未按制度规定严格执行。

  

8.会计人员素质不高(会计核算中心撤消后,原核算中心的工作人员全部留在财政局,各单位的会计基本上都是由以前本单位的报账员担任,这些人员绝大多数无会计资格证,也非会计及相关专业学校毕业、核算不规范。一是不合规发票列支费用。经查在相当一部分单位中,普遍存在不合规发票列支费用现象(景点门票、出租车票、过期发票等),有的单位比较突出。这些不合规发票主要是过期的正规发票和国家明令禁止的不能作为报销凭据的各类收款收据、甚至白条。二是资产管理不规范。有的单位购置固定资产直接在经费列支,不增加资产,导致固定资产管理失控;有的单位资产报废处理不及时,造成资产虚增;有的单位固定资产核算不规范,不能清楚地登记资产的数量、购入时间、单价、存放地点等信息;部分单位固定资产自行购置,未通过政府集中采购。三是费用列支不规范。有的单位在往来账户核算收支;有的单位对一些无法取得正规单据的开支,在税务部门代开发票顶替;有的单位列支费用原始票据记录不全,只有金额,无品名、数量、单价;部分原始凭证无经办人签章。四是漏、逃国家税费现象时有发生。有的单位发放各种补贴不扣缴个人所得税;有的单位国有资产租赁收入不缴纳营业税及附加;有的单位支付劳务费用不打发票,造发放清册;支付包车费不打发票,用车油票顶替

  

二、成因和危害

  

行政事业单位财务管理存在的问题,是由多种因素促成的。一是社会原因。在市场经济转轨和发展过程中,社会上一些不良倾向、扭曲的人生观、世界观和价值观的侵蚀,使一些意志薄弱的人在个人主义、拜金主义的驱使下,甘冒风险违纪违法。二是干部素质。有少数干部本身素质差,法制观念淡薄,经不起社会上不良倾向的诱惑,加之地区内干部近亲任职亲属化形成的你中有我,我中有你,相互依靠的弊端,使之关系日趋复杂,为违纪违法起着推波助澜的作用。三是攀比心理。有的干部不比贡献比享受,成天挂嘴边的不是怎样干好工作,为民服务,而是今天这个领导去旅游了,明天那个领导买了轿车,后天谁又换了新房等等。四是管理薄弱。由于多数干部不懂财务,因而也不重视财务管理,一旦外部监督放松,必然导致了账目不清,单据零乱,会计行为不规范,会计处理随意性的弊端,既为弄虚作假开了绿灯,也助长了领导意志决定财务管理的不良风气。

  

财务管理中存在的问题,是腐败现象在行政事业单位的反映。它不仅损害了财政资金的正确使用,给国家造成经济损失,而且损害了干部职工的切身利益,影响了党群、干群的关系和党政机关的形象,应引起高度重视。

  

三、针对上述问题,我们建议应该从以下几方面加强管理。

  

1.严格控制招待费开支。要以《行政事业单位业务招待费列支管理规定》为准,适当规定招待费控制标准,并制定新的开支范围和处罚办法。对特殊单位,招待费开支标准可适当高于职能简单、业务较少的一般单位。

  

2.严格控制车油费、修车费、打印费的开支。车油费一年的开支用车最忙的单位也不可能超过本单位车辆耗油250个工作日的用量。车辆修理费用的真假认定如果确实有困难,我们建议正常情况下的开支一年如果超过车价的40%,该车应该报废。打印费的开支一定要按文件、表策的用量、张数和用途以及当地的平均单价进行核算。

  

3.
严格差旅费使用管理规定。差旅费报销单只能附车船票和住宿票据(其他票据必须由领导签字,另行报销,不能附在差旅费报销单中报销)。出差前,出差人应填写出差审批单,注明会议、学习、培训等事由及出差地点,并经领导签字同意,归来后凭出差审批单报销结算,否则不予报销;对超出出差地点的住宿费、油料费以及超出规定标准的费用,一律不予报销,由个人承担。

  

4.
严格公务用车管理。在公车改治前,一是按照“保障公务、编制控制”的原则,严格审查资格、核定数量。二是健全公车编制管理制度,要根据单位性质和人员情况,从严核定公务用车编制。三是严格使用管理。要严格实行节假日、下班休车制度、用车登记制度和责任追究等制度。

  

5.加强资金管理,尽力清收挂账。继任领导在接受前任领导的权力时,必须接受前任领导所留的义务,杜绝“新官不理旧账”的漏习。挂账进行清理,并区别不同情况采取不同措施进行处理。工程完工的及时结付工程款;职工借款能收回的在财政部门拨付工资时及时收回,确实收不回来的,按规定程序核销清账(调离本单位的职工,尤其是领导必须在离开单位前还清债务,才能办理调离手续)。

  

6.加强管理不民主,杜绝一言堂现象。在工程建设方面加强政府投资项目立项、审批、设计、招标投标的环节,严格执行基本建设程序,做好项目前期准备,营造良好的建设环境。建立健全政府投资建设项目变更备案管理办法和实施细则,加强对施工企业的信用管理,进一步提高工程建设项目管理水平。在办公用资产采购大额费用支付方面,一定要集资广意,广泛听取副职及业务主办的意见。

  

7.严格制定并执行内部控制制度。各单位应健全完善有效的内部控制制度,并严格执行,切实发挥内控制度在堵漏挖潜,增收节支,提高资金使用效益方面的积极作用,不能让内控制度形同虚设。

  

8.加大审计整改力度。单位领导要高度重视审计整改工作,切实加大审计整改力度,积极采纳审计建议,确保审计发现的问题及时纠正,杜绝再次发生

  

9.加强会计管理,提高人员素。财政部门和相关单位应对各单位现有的财务人员进行资格审核,对确实无法胜任会计工作,或自己不愿担任会计工作的,要重新选配合格的财务人员。同时要定期对领导干部和财务人员进行培训,切实提高领导干部遵纪守法素质和财会人员业务素质。通过加强对单位领导干部财经法规的培训,使他们逐渐养成一种依法理事、按法办事的良好习惯,做“勤俭持家”的表率。

  
 





文县审计局  

最后编辑tiramisu2599 最后编辑于 2016-12-08 08:52:13
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