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[原创] 2013版《国际内部审计专业实务框架》修订的内容 [复制链接]

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2013版《国际内部审计专业实务框架》修订的内容

(1)1110-组织上的独立性:修改释义

1110-组织上的独立性
首席审计执行官必须向组织内部能够确保内部审计部门履行职责的层级报告。首席审计执行官必须至少每年一次向董事会确认内部审计部门在组织中的独立性。
【释义】
组织上的独立性只有当首席审计执行官在职能上向董事会报告的情况下才能够有效实现。职能上向董事会报告的例子包括董事会:
    批准内部审计章程;
    批准以风险为基础编制的内部审计计划;
    批准内部审计预算和所需资源计划;
    与首席审计执行官就内部审计计划实施情况或其他事项进行沟通;
    批准关于首席审计执行官任免的决定;
    批准首席审计执行官的薪酬;
    适当询问管理层和首席审计执行官以确定是否存在不适当的审计范围或资源限制。
    1110.A1---内部审计部门在确定内部审计范围、开展工作和报告结果时,必须免受干扰。

(2)1311-内部评估:修改标准和释义

1311-内部评估
内部评估必须包括:
    对内部审计活动执行情况的持续监督;
    定期自我评估或由组织内部其他充分了解内部审计实务的人员进行的评估。
【释义】
持续监督是对内部审计活动进行日常监督、检查和测试的组成部分。持续监督应纳入管理内部审计活动的日常政策和实践,运用必要的流程、工具和信息对内部审计活动是否遵循“内部审计定义”、《职业道德规范》和《标准》做出评估。
定期评估是针对内部审计活动是否遵循“内部审计定义”、《职业道德规范》和《标准》而开展的评估工作。
充分了解内部审计实务要求至少理解《国际内部审计专业实务框架》的所有要素。

(3)1312-外部评估:修改标准和释义

1312-外部评估
外部评估必须至少每五年开展一次,必须由来自组织外部、合格且独立的评估人员或评估小组负责实施。首席审计执行官必须与董事会讨论:
    外部评估的方式和频率;
    外部评估人员或评估小组的资格和独立性,包括任何潜在的利益冲突。
【释义】
外部评估的形式可以是完全外部评估,或者是对自我评估的独立外部审定。
合格的评估人员或评估小组需要两方面的胜任能力:内部审计专业实务和外部评估程序。胜任能力可以通过经验和理论学习来证明。经验来源于在类似规模、复杂程度、所属部门或行业等组织的工作,类似程度高的经验更有价值。对于评估小组而言,并非小组内的每个成员都必须具备所有的胜任能力,只要评估小组作为一个整体具备胜任能力就是合格的。首席审计执行官利用职业判断鉴别评估人员或评估小组是否充分胜任。
独立的评估人员或评估小组意味着与检查工作不存在任何实质或形式上的利益冲突,不隶属于或受控于被评估的内部审计部门所在组织。

(4)1320-对质量保证与改进程序的报告:修改释义

1320-对质量保证与改进程序的报告
首席审计执行官必须向高级管理层和董事会报告质量保证与改进程序的结果。
【释义】
质量保证与改进程序结果的报告形式、内容和频率需要通过与高级管理层和董事会讨论确定,同时要考虑内部审计章程明确的关于内部审计部门和首席审计执行官的职责。为反映内部审计活动对“内部审计定义”、《职业道德规范》和《标准》的遵循情况,外部评估和定期内部评估的结果在评估完成时应立即报告,持续监督的结果至少每年报告一次。上述结果包括评估人员或评估小组对遵循程度的评估。

(5)2010-计划:修改标准和释义

2010-计划
首席审计执行官必须制定以风险为基础的计划,以确定与组织目标相一致的内部审计活动重点。
【释义】
首席审计执行官负责以风险为基础制定计划。制定计划时,首席审计执行官需考虑组织的风险管理框架,包括管理层针对不同的业务或部门确定的风险偏好水平。如果尚未建立风险管理框架,首席审计执行官在考虑高级管理层和董事会的意见后,自行作出风险判断。首席审计执行官必须在必要时检查和调整计划,以适应组织的业务、风险、运营、程序、系统和控制的变化。
2010.A1---内部审计部门的业务计划必须建立在有记录的风险评估基础上,并至少每年制订一次。在计划制订过程中,必须考虑高级管理层和董事会的意见。
2010.A2---首席审计执行官必须考虑高级管理层、董事会以及其他利益相关方对于内部审计意见或其他结论的预期。
2010.C1---首席审计执行官在考虑是否接受拟开展的咨询业务时,应当考虑该业务在改善风险管理、增加价值、改善组织运营方面的潜在作用。已经接受的咨询业务必须纳入计划。


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  词汇表部分,修改了“董事会”和“控制过程”的定义,增加了“项目意见”和“总体意见”的定义,删去“剩余风险”的定义。
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看看后面的内容
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邝老师骗回帖,来了就发言吧,呵呵。
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谢谢........!!!!!!
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谢谢楼主分享,有心人
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你好,我想问一下,对于CIA考试来讲。国际内部审计实务框架是不是至关重要呢?谢谢!
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谢谢楼主总结,很好很有用。
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