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日本人的内部审计工作,我们能学习哪些? [复制链接]

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日本人的内部审计工作,我们能学习哪些?

下面一段对日本银行对海外分行飞行检查的描述,这就是我们夏天的案例话题了。中村问宫川,如果总行检查团到上海来,你会为了银行,勇敢又无私地把问题提出来吗?宫川很神圣地回答,会。

日本总行的检查团是每个海外分行的恶梦。

他们尤其喜欢搞一套突然袭击,在某天的一清早杀到办公室,把所有的办公抽屉都贴上封条,当事人只能当着他们的面,把抽屉打开,由他们一一翻查。在摞起来足有一人高的银行操作规程里,关于文件该如何存放的条例写得异常琐碎:哪些该放在个人抽屉里,哪些该放在部门的文件柜里,而哪些又该锁入金库……

比如客户的资料是应该放在有锁的文件柜中的,因此,桌板底下如果正巧压着一张客户的名片,那你就完了,——名片可是最要紧的客户资料。

再比如,办公桌里是不能存放现金的。也许那天你托吉米买顿早点,十块钱该找两块钱的,你偏是抠门,没打点给他算跑路的小费,还硬拿回了那两块钱的找零来,一顺手又恰好放在桌上的别针盒里了。呵呵,就活该你倒霉了。总行检查团的老兄们,火眼金睛,立刻把两个硬币揪出来,你就赶紧再准备一份整改报告吧——这回犯的还是高级错误,都捉出现金来了,能轻饶了吗?


这帮老大们无所不查,以抓人小辫子为最大快感,他们查帐、查电脑、查工作流程,他们查遍银行里的分分寸寸,甚至包括垃圾筒!——翻看其中是否有带有客户信息的废纸未经粉碎就直接丢弃。他们来的那几天,人人如履薄冰,总觉得自己随时随地都在干着泄密和反银行的罪行。


检查团的成员曾经都是总行各个部门的精英和老法师。检查结束,除了给定一个评定结果,他们总是开出厚厚一沓的“整改通知书”,上面记载着,什么事务违反了银行操作规定的哪章哪条哪节哪项,担当是谁,主管是谁,必须在几月几日前改正,改正后交由部门经理和行长盖章。然后将整改结论整理成文,副且不论评定结果是多么影响行长副行长们的政绩,单要完成这些整改任务,就叫人蹉跎白头了。全部是无比琐碎的错误,很多就是在帐票上补敲图章,只是得把几年前的帐票都翻出来敲,工程浩大。那几天,就看见群众们三三两两地坐在草垛子般的帐票本上,一边盖图章,一边听妈妈讲那过去的事情。

最后的重要环节是面谈,人人都进去谈,谈话内容是绝对保密的。

他们会问你你对上司有什么不满,或者认为有谁的行为不利于银行,比如说腐败、贪污、渎职等等。什么都可以说。他们总是循循善诱,巴不得谁能爆点猛料。面谈之后他们就直接回日本了,不再做任何逗留。几天的过程中,他们不和分行的任何人吃饭或者闲聊。表面上,每个人都是包青天,公正清廉,执法如山,但实际上,心机似海,到底牵扯了怎样的派系斗争,谁也不晓得了。


检查团的到来是不定期的,但基本上保持两年至少一次。上海分行已经有两年没有检查团来了,应该快了,中村感觉到。面谈的时候,他一个人势单力薄,要是有几个日本人都说前森的不是,估计是会产生一定影响的。有没有真正的效果不得而知,但是总比不说要好,中村想,至少出出恶气也好。


本段出处:2008年职场人必看小说《白骨精列传》,参看:白领必看——白骨精列传

就以上内容,看看哪些做法是审计人员做的不到位的?又有哪些让我们觉得可以借鉴呢?
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突击、封条、不需招待……大部分都可取

管理较好的公司,大都注重制度和流程管理,以流程管人,少了哪个章=哪个环节有疏漏,很容易追究到人;

整改的做法也是可取的,起码能增强流程执行者遵循制度和流程的意识(违反流程的做法,后果很严重:整改能让违反者白了头:));

大部分国内的企业还做不到这样的水准吧?在美国上市的公司,证监会的监管要求高,内控应该是做得最好的。

水银泻地的全面检查也没什么不妥,关键是人手和经费问题要解决,这不是每个公司能承受的,对银行来说,费用当然不是什么问题;
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[quote user="sky_33"]突击、封条、不需招待……大部分都可取

管理较好的公司,大都注重制度和流程管理,以流程管人,少了哪个章=哪个环节有疏漏,很容易追究到人;

整改的做法也是可取的,起码能增强流程执行者遵循制度和流程的意识(违反流程的做法,后果很严重:整改能让违反者白了头:));

大部分国内的企业还做不到这样的水准吧?在美国上市的公司,证监会的监管要求高,内控应该是做得最好的。

水银泻地的全面检查也没什么不妥,关键是人手和经费问题要解决,这不是每个公司能承受的,对银行来说,费用当然不是什么问题;


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分析得非常好,我们除了学习他们设计的制度严谨外,更要学习他们的执行力。

中国内地的企业有很多内控制度设计得很好,可执行起来就很难,究其原因是什么呢?

欢迎各位网友讨论。
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原因很简单,因为我们处在一个人治社会,而非法治社会,一个不以‘法’为准绳、讲人情、甚至可以徇私枉法、个人可以凌驾于‘法’之上的社会,你能如何?

就算在欧美,内控也不一定能完全发挥作用,在内地,要想落实任何政策就更难了,除非老板有铁腕手段,通常只有在外企或私企能够看到强劲的执行力;

给大家推荐一个人写的书,风驰传媒的李践,原是一个公司的CEO吧,写的书比较简单入理,我看过《砍掉成本:企业家的12把财务砍刀》,如果每个企业家像他那样运作一个公司,这世界的效率真不可想象;内审人也可以学一学。
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人治社会,什么时候才能是法治社会呢?
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原因很简单,因为我们处在一个人治社会,而非法治社会,一个不以‘法’为准绳、讲人情、甚至可以徇私枉法、个人可以凌驾于‘法’之上的社会,你能如何?

就算在欧美,内控也不一定能完全发挥作用,在内地,要想落实任何政策就更难了,除非老板有铁腕手段,通常只有在外企或私企能够看到强劲的执行力;
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这种按规章做事的精神还是值得借鉴
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